华人父母都希望把财产留给子女，其中包括个人退休帐户（IRAs）。存入传统个人退休帐户的钱属于税前资金，因此在提取时需要纳税。假如你继承的是这类退休帐户，你从中取钱就要交税。

不过，也有人将税后的钱放入这类退休帐户，譬如有人把税后（nondeductible）的钱放进401(k)，后来再转入个人退休帐户。如果是税后的钱存入退休帐户，这些钱在提取时不用交税，而且由此产生的利息也不用缴税。

如果继承退休帐户，要向遗产执行人索要去世者的退税表。国税局的8606表包含税后的存款记录。假如国税局扣住不放，你可向国税局解释。国 税局可以提供你继承的个人退休帐户中税后的存入是多少。当个人从退休帐户提取不用交税的资金时，纳税人需要递交8606表。假如被继承人没有递交8606 表，你就不那么幸运了，因为你从个人退休帐户取款都要缴税。

你也可以从1099R表（个人退休帐户监护人的申报表）中获得资讯，该表将把每年的提取以及每年应该纳税多少都详细分类和记录。例如，你 从姑妈那里继承10万元的个人退休帐户，而她过去存入税后的钱是1万2000元。你从中取出1万元，其中1200元即12%不用交税。其比率和整个帐户的 不用交税帐户的比率相同。

避免双重课税

假如个人退休帐户的所有人的遗产已经支付遗产税，继承人就可避免从个人退休帐户中提款缴纳。举个例子，你继承了你的叔叔去世后留下240万 元遗产，其中纯遗产是190万元，个人退休帐户50万元。在退休帐户中，当初存入的不用交税的存款为零 (no non-deductible contribution)。

在2007年，联邦遗产税的豁免额是200万元。假如个人退休帐户不算在内，190万元遗产不用交税。假如把50万元的个人退休帐户加上，其总遗产为240万元，超出的40万元就需要纳税。

在45%的税率下，其遗产税为18万元，即50万元的退休帐户就有18万元的遗产税。按照50 万元计算，其税率为36%，也被称为继承者收入税（IRD）。假如你从中一次性提取50万元，你就有50万元收入，须缴18万元遗产税。

你可以采取下面一种办法省税，即每年提取部分，让其余的部分增值。例如，你从2008年开始提取2万5000元，可以抵36%税9000元，仅有1万6000元是课税收入。但是，这种抵税不可能延续至永远。一旦抵税额累计至18万元，你就不能再抵税了。

争取双重抵税

继承人可以透过以下办法省税。一、取出不用交税的存款；二、取出个人退休帐户刚好达到遗产税临界点的数额。

例如，你从叔叔那里继承240万元遗产，需要缴税18万元，有50万元个人退休帐户，其中包括4万元税后的存款。这部分税后存款应该减去。 这样，该帐户仅有46万元进入继承者课税收入内。但是，其遗产税相同，即18万元，不管其退休帐户中是否含有不用交税的存款部分。用课税收入的46万元除 以18万元遗产税，就可获得继承者收入税率是39.13%。

假如你在2008年提取2万5000元，仅2万3000元（92%）需要纳税。这是因为退休帐户中的2%，即50万元中的4万元属于不须 纳税的存款。因此，你可以使用39.13%的税率报税。这样，提取2万3000元就可获得9000元的抵税。作者为注册会计师

新闻高级会员服务：获得该案独家法庭原件，原被告资料，证词证据，警察检方细节报告，更多内容，请联系我们。美国电话：+1 650-3311852     中国电话：+86-10-62962550